הפכי לעמוד הבית
על סדר היום נשים וכסף גוף ונפש סטייל דרך חיים סלון פורומים שדרת אסימון קשרים
כתובת דוא"ל: סיסמא:  עדיין לא חברה?  הצטרפי עכשיו   שכחת סיסמא?

מס הכנסה, ביטוח לאומי ומע"מ

מאת: רו"ח גילה קאי
23/10/2006

מידע פיננסי בסיסי ליזמת המתחילה   

מאמר שני בסידרה

מס הכנסה, ביטוח לאומי ומע"מ

כיזמת ובעלת עסק, חיוני להכיר את הדיווחים הבסיסיים ל"שלטונות המס".
למרבית הצער, במדינתנו, כבשאר המדינות המתוקנות בעולם, "משתתפת" המדינה בהכנסותינו על מנת לכסות את תקציבה.
שלושת הגופים העיקריים להם תצטרכי לדווח, ולשלם בהתאם, הינם: מס הכנסה, המוסד לביטוח לאומי, ומס ערך מוסף.

מס הכנסה, כשמו כן הוא. זהו מס על הכנסות כולנו. מס הכנסה בישראל הינו מס "פרוגרסיבי": ככל שההכנסה גבוהה יותר, גם המס המנוכה ממנה גבוה יותר. טבלת המס בנוייה משלבים, או מדרגות, ולכל מדרגת הכנסה קיים אחוז המנוכה ממנה.
את המס ממשכורות השכירים במשק מנכים המעבידים ומעבירים הלאה למס הכנסה. העצמאיים ובעלי העסקים, לעומת זאת, משלמים ישירות, באמצעות מקדמות.
חוקי מס הכנסה הופכים יותר ויותר מסובכים ככל שעובר הזמן. כבעלת עסק, אוכל לייעץ לך כדלקמן:
א. העזרי בבעלי מקצוע- יועץ מס או רואה חשבון- לנווט את דרכך. הנושא סבוך ומספר המוקשים גבוה מאד.
ב. עבירה על חוקי המס הינה עבירה פלילית. אל תנסי להתחכם או להעלים הכנסות: מס הכנסה מכיר את כל הטריקים, התירוצים, ההתחמקויות והרמאויות, ואם יבקרו אותך יגלו בדרך כלל אם מה שרצית להסתיר.
ג. במידה ומס הכנסה מגלים "אי התאמות" או אי עמידה בדרישות החוק, הם עשויים להודיע על "פסילת ספרים". מונח זה משמעו שהם לא מכירים ברישומים הפיננסיים שנערכו בעסק, ואזי הם מפעילים את שיקול דעתם ומחליטים בעצמם מה גובה ההכנסות החייבות של העסק. כמובן שזהו "עסק ביש" ששום עוסק לא היה רוצה שיקרה לו.
ד. הקפידי על רישום מלא, סיסטמטי, מסודר ועיקבי של כל ההכנסות וההוצאות, וזיכרי שיש לשמור את כל הניירת והמסמכים של העסק לשנים רבות.

המוסד לביטוח לאומי עוסק בביטוח סוציאלי לתושבי המדינה. הוא גובה מן המעבידים והעובדים דמי ביטוח לנושאים כגון:
זיקנה, שארים, מילואים, אבטלה, תאונות עבודה, ילדים ואמהות, וכו'. גם לביטוח לאומי יש לשלם עפ"י גובה ההכנסה.
כמו כן זיכרי שכבעלת העסק, את משלמת עבור עצמך גם את החלק של המעביד, ולכן דמי הביטוח הלאומי שתשלמי עשויים להיות גבוהים בהרבה ממה שהיית משלמת כשכירה.

P>

מס ערך מוסף הינו מס על הערך המוסף של מוצר. לדוגמה, החקלאי מגדל כותנה בשדה ומוכר אותה למנפטה ליצור כותנה. המנפטה מייצרת חוטי כותנה ומוכרת למפעל ליצור בדים וגובה מס ערך מוסף על ערך החוטים. המפעל ליצור בדים מוכר אותם למתפרה וגובה מע"מ על מחיר הבד. המתפרה מוכרת את הבגדים שתפרה לסיטונאי וגובה מס על מחיר הבגדים. הסיטונאי מוכר לבעלי החנויות, ובעלי החנויות מוכרים לצרכנים. בכל שלב ביצור המוצר עולה בערכו וכך גם המס המשולם בגינו, ומכאן השם.
בעלי העסקים רשומים אצל מע"מ בשני מעמדות: עוסק זעיר, ועוסק מורשה. העוסקים הזעירים אינם משלמים מע"מ על הכנסותיהם ואינם רשאים להזדכות בגין המע"מ ששילמו עבור רכישת המוצרים והשירותים בעסקם. העוסקים המורשים מעבירים למע"מ את המס שגבו מלקוחותיהם, אולם זכאים לקזז את המע"מ ששילמו לספקים שלהם.
קיימת מערכת שלמה של חוקים המתייחסים לנושא זה, מתי אסור ומתי מותר להזדכות בגין המע"מ ששילמת כבעלת עסק. גם כאן הייתי מייעצת להבין את מהות הנושא, להשתדל להכיר אותו ואת הדוח החודשי למע"מ, אולם להזהר ממוקשים ולהעזר בבעלי מקצוע.

לסיכום מאמר זה אחזור ואדגיש שוב את החשיבות בניהול מסודר וקפדני של כל הפעולות בעסקך. היום, בעידן המחשב, ניתן לרכוש תוכנות גם לבעלת העסק הקטן והפשוט, בעלות לא גבוהה, ובכך להקל עלייך לשמור מידע באורח מסודר ועיקבי.

מונחים בסיסיים שכדאי להכיר:

הכנסה חייבת                      עוסק מורשה 
הוצאה מותרת בניכוי               עוסק זעיר 
הוצאה לא מוכרת                  חשבון עיסקה 
הוצאה מעורבת                    חשבונית מס
מע"מ עסקאות
מע"מ תשומות
מע"מ רכוש קבוע


 

 

 הוסיפי תגובה    שלחי לחברה    גירסה להדפסה

אודות אסימון |  צרו קשר |  פרסמו אצלנו |  תנאי שימוש |  תקנון רכישה באתר |  אסימון, טיולי חוויה ברוח נשית |  רשימת העסקים
אסימון - © כל הזכויות שמורות
וייזנט - תוכנות לעסקים