כיצד משלמים פרילנסרים ביטוח לאומי?

כל אזרחי מדינת ישראל חייבים לשלם ביטוח לאומי, בין אם הם עובדים כשכירים, כעצמאים ואפילו אם הם מובטלים. מהמשכרות של כל עובד שכיר מנוכים תשלומי הביטוח הלאומי, ואילו מובטלים צריכים לשלם ביטוח לאומי מינימלי על פי הנקבע החוק. נשאלת השאלה - מה קורה עם העצמאים והפרילנסרים? כיצד הם משלמים את הביטוח הלאומי? בכתבה זו נפרט על אודות הזכויות והחובות של פרילנסרים ועצמאים בכל הקשור לתשלום הביטוח הלאומי.

התשובה לשאלה שבכותרת היא - בהחלט כן! לא רק שכירים מחוייבים בתשלומי הביטוח הלאומי אלא גם כל מי שעבוד כפרילנסר, או מי שמוגדר כעוסק מורשה או עוסק פטור. החובה של כל אזרח בישראל היא לשלם לביטוח הלאומי על פי ההכנסה שלו, ואין זה משנה אם אתם מובטלים, עצמאים או שכירים. החוק קובע במפורש כי לצורכי חוק הביטוח הלאומי כל עצמאי שהוא מעל גיל 18 שנה חייב לשלם ביטוח לאומי עד גיל הפרישה, על פי הקריטריונים המוגדרים בחוק. מכיוון שהתשלום הזה לא יורד מהמשכורת יש להסדיר את העניין מול הביטוח הלאומי. עצמאי שיש לו רק הכנסה מהעסק שלו חייב לשלם לביטוח הלאומי על פי מדרגות המס שנקבעו בחוק - עד סכום מסויים כעשרה אחוזים מהכנסתו החודשית החייבת ומעבר לסכום שנקבע בחוק האחוז אף עולה. לעומת זאת, עצמאי או פרילנסר שיש לו הכנסה נמוכה מאוד ישלם את המינימום ההכרחי (כ - 200 שקלים בחודש בלבד). חשוב לציין כי לעצמאים יש יתרון חשוב - הם יכולים לנכות את ההוצאות שלהם. החוק קובע כי ההכנסה החייבת לצורכי ביטוח לאומי היא ההכנסה בניכוי ההוצאות, כלומר רק הרווחים. זאת בניגוד לשכירים המשלמים אחוז מסויים מהמשכרות שלהם.

נושא חשוב מאוד עבור שכירים הוא השתתפות המעביד בתשלומי הביטוח הלאומי. לעצמאים אין את הפריבילגיה הזו ולכן הם משלמים מעט יותר לביטוח הלאומי מאשר השכירים. אך יש גם יתרונות לעצמאים שאין לשכירים בכל הקשור לתשלומי הביטוח הלאומי. מלבד העניין של ניכוי ההוצאות, יש לעצמאים ופרילנסרים עוד כמה יתרונות חשובים. למשל - יש אוכלוסייה מסויימת של פרילנסרים אשר מעמדם הוא ייחודי והחוק מקנה להם זכויות חשובות. פרילנסרים העוסקים במקצועות מסוימים ואשר עונים על תנאים מסויימים, יכולים להיחשב כעובדים שכירים לצרוך חוק הביטוח הלאומי. למשל - פרילנסרים העוסקים בתחומים כמו מתן הרצאות, מדריכים, תחומי הוראה שונים ועוד, ייחשבו כעובדים שכירים במקרים מסויימים. במקרים אלה הפרילנסרים יחשבו כעצמאים לצורכי מס הכנסה ומע"מ, אך כשכירים לצורכי הביטוח הלאומי. לא רבים מודעים לעניין זה, אשר יכול לחסוך לא מעט כסף לפרילנסרים. יש לציין כי הנושא של תשלומי ביטוח לאומי של עצמאים הוא סבוך למדי וניתן לקבל מידע חשוב באתר של הביטוח הלאומי. התשלומים תלויים בלא מעט גורמים ולכן מומלץ לברר לעומק, כמה באמת תצטרכו לשלם ומהן ההבטות שמגיעות לכם כעצמאים.

לסיכום, כולם צריכים לשלם ביטוח לאומי, אך עצמאים צריכים לסדר את העניין בכוחות בעצמם מכיוון שהתשלום לא יורד להם מהמשכורת. בכל מקרה, מומלץ מאוד להתייעץ עם אנשי מקצוע המבינים בתחום זה (יועצי מס, עורכי דין וכו'), על מנת שהעסק העצמאי שלכם ישלם רק את מה שהוא צריך לשלם לביטוח הלאומי ולא מעבר לכך.